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华软科技子公司仅完成业绩理睬44% 计提商誉减值致净利连亏两年遭问询

时间:2023-06-28 21:11:02来源:互联网

  三年前的一笔资产并购,成为华软科技(002453.SZ)的拖累。

  年报显示,2020年10月,华软科技作价13.46亿元收购北京奥得赛化学有限公司(以下简称“奥得赛”)98.94%股权。但奥得赛并表之后,仅在首年完成业绩承诺。2020年至2022年,奥得赛的业绩承诺完成率分别为100.15%、40.68%、20.68%,三年整体完成率仅为44.42%。

  由于奥得赛业绩不达预期,2021年和2022年,华软科技计提商誉减值准备2.12亿元、4.16亿元。

  这也对华软科技的业绩造成负面影响。2021年和2022年,华软科技分别亏损2.27亿元、1.85亿元,今年一季度,公司续亏2152.55万元。

  而华软科技对于此笔收购计提的商誉减值准备是否充分,遭到了监管部门质疑。6月13日,深交所对华软科技发出问询函,就公司上述商誉减值准备计提是否充分、业绩补偿确认的情况等方面展开详细问询。

  子公司三年业绩承诺仅首年达标

  奥得赛为华软科技于2020年并购而来。

  回溯公告,2019年11月,华软科技首次抛出对奥得赛的重组计划。根据最终的交易方案,华软科技通过发行股份及支付现金相结合的方式购买奥得赛98.94%股权。本次交易中,奥得赛的评估价值为13.65亿元,其100%股权的交易价格确定为13.6亿元,融易新媒体,对应98.94%股权的价格则为13.46亿元。

  长江商报记者注意到,此次交易存在较高的溢价,奥得赛整体估值分别较其合并口径和母公司口径下的净资产增值242.94%、377.04%。

  因此,2020年10月华软科技完成对奥得赛的并购之后,2020年末公司商誉由上年末的0.82亿元增长至9.43亿元,占当期末总资产的比例达到32.75%。其中,因并购奥得赛产生的商誉就达到8.61亿元。

  高溢价收购的同时,交易对手方也做出业绩承诺,即2020年至2022年,奥得赛的净利润分别不低于7650万元、9950万元、1.215亿元。不过,奥得赛并表之后,2021年4月,上述业绩承诺发生调整,即2020年至2022年,奥得赛的净利润将分别不低于6200万元、1.07亿元、1.29亿元。

  从实际完成情况来看,奥得赛的业绩表现并不理想。2020年至2022年,奥得赛分别实现扣除非经常性损益后的归母净利润6209.54万元、4342.33万元、2662.62万元,呈逐年递减趋势,且各年度实际业绩完成率分别为100.15%、40.68%、20.68%,仅并表首年即2020年完成业绩承诺。

  综上,三年业绩承诺期内,奥得赛合计实现扣非归母净利润1.32亿元,与承诺的2.975亿元相差1.65亿元,业绩承诺完成率仅为44.42%。

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