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时间：2024-06-16 14:50:02来源： 证券日报
本报记者 冷翠华
2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“汇算”）将于6月底截止，纳税人应在此之前进行汇算。根据政策，符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险，以及个人养老金等可以享受税前扣除，因此，业内称适用个人所得税优惠政策的商业保险为“税优系”保险产品。
近期，多家保险公司上新“税优系”保险产品（含税延型保险产品），包括税优医疗险、税优长护险、专属商业养老保险等。业内人士认为，在消费者、保险公司和监管部门的多方合力之下，“税优系”保险产品市场还有很大的发展潜力，对促进险企业务发展，完善我国医疗养老保障体系，以及对消费者个人享受税优政策，都大有裨益。
险企加大推广力度
5月份以来，多家保险公司连续推出“税优系”保险产品。例如，太平人寿发布2024税优商业健康保险——太平惠鑫保护理保险；平安人寿宣布推出其首批税优健康险产品——“e万家”税优医疗险和“智盈倍护”税优护理险。同时，保险中介平台如慧择保险经纪近期“上新”多款税优健康险，涉及中荷人寿、阳光人寿、中英人寿等保险公司，产品包括税优护理险、税延养老险等。此外，对个人养老金保险产品，不少险企也加大了推广力度。
当前，2023年度个人所得税汇算已经接近尾声，消费者普遍关心如何节税。业内人士认为，险企抓住个税汇算期“节税攻略”的热度，加大税优系保险产品的“上新”力度，是对市场时机的把握。
从“税优系”保险产品的节税效果来看，消费者投保税优健康险之后，所缴纳的保险费可以在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。同时，在个人养老金制度方面，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。显然，购买“税优系”保险产品有一定的节税效果。
在“税优系”保险产品扩容、常态化运行的同时，适用于个税申报的流程也越来越简便。慧择保险经纪储蓄险产品负责人叶鹏程向《证券日报》记者介绍，个税申报的操作非常便捷，全程电子化。例如，消费者购买税优健康险后，在电子保单中会显示税优识别码，在个人所得税App申报界面中的“其他扣除项目”中选择“商业健康险”，将税优识别码复制粘贴后根据提示操作即可完成申报；个人养老金的税优申报则更简单，在个人所得税App进入“个人养老金扣除管理”，点击“一站式申报”即可自动查询验证凭证，确认凭证信息后即可完成个人养老金信息的扣除提交。
复旦大学风险管理与保险学系主任许闲表示，多家险企积极参与税优健康险产品的开发设计，对促进健康险行业发展、补充医疗保障体系、提升国民健康福祉具有十分重要的意义。目前，新税优健康险产品责任涵盖了门诊医疗、住院医疗、长期护理、健康管理、特药及特定医疗器械等一揽子健康保障。同时，个人养老金的保险产品也在持续丰富当中。
推动税优保险发展
事实上，税优保险政策并非近期才推出的新政策。从税优健康险来看，从试点至今已经走过了9年时间；2018年，税延养老险开始试点，并于2023年与个人养老金并轨；2022年，我国推出个人养老金制度，并对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
对近期险企加大了“税优系”保险产品的推广力度，叶鹏程表示，这主要源于两方面原因。
第一，客户的节税和保障需求日益增长，同时，保险机构也希望通过“税优系”产品去识别潜力客户或者促进老客户的加保，以此推动业务增长。
第二，近两年监管部门大力推动税优保险产品的发展，继去年7月份政策扩大了适用于个税优惠的商业健康保险范围，并扩大了遭保险人群体之后；今年5月份，金融监管总局发布的《关于银行业保险业做好金融“五篇大文章”的指导意见》再次提到：“丰富税优健康保险产品供给，融易新媒体消息，让相关政策惠及更多人民群众。”“探索包含长期护理服务、健康管理服务的商业健康保险产品。”
许闲表示，税优政策体现了国家越来越重视商业健康保险和商业养老保险在国家战略全局中的定位。他认为，在税收杠杆的撬动下，商业健康保险和商业养老保险即将进入快速扩张的战略机遇期。
