快捷导航 
时间：2020-01-26 22:08:12来源：融易新媒体
一宗跨界并购，竟使得宁波东力（002164）在2018年年报中自述“遭受了前所未有的劫难”！当年估值达21.6亿元的年富供应链，到底是怎么通过财务造假，成为上市公司“座上宾”的？
1月23日早间，宁波东力披露刑事判决书，揭开了年富供应链管理团队触目惊心的造假行径：
面临资金链断裂风险的李文国团队，先是通过在香港设立贸易公司进行虚假贸易，炮制利润丰厚的假象后，忽悠宁波东力接盘，后续又通过多轮股改及虚假陈述骗过了中介机构，使得巨亏的年富供应链作价21.6亿元出售给了宁波东力。
之后，在继续炮制虚假业绩的同时，李文国还“巧妙”转移杠杆，将年富供应链的13.57亿元贷款担保转移给宁波东力……
因此项交易，宁波东力2018年度亏损28亿元，超过公司2007年上市以来的盈利总和；2018年报被审计机构出具保留意见；公司被证监会立案调查。
案情之外，更引人深思的是，如此明目张胆造假的“雷公司”，究竟是如何骗过中介机构、金融机构、上市公司等层层尽调关卡的？
“虚假繁荣”忽悠宁波东力
该案的被告包括李文国，及其控制的富裕仓储（深圳）有限公司（现已更名为深圳富裕控股有限公司，简称“富裕公司”）、深圳市年富供应链有限公司（简称“年富供应链”)，年富供应链总裁杨战武，年富供应链财务总监刘斌，被害人则是宁波东力。
被告人李文国先后于2000年和2008年成立深圳市年富实业发展有限公司（简称“年富实业”）和被告单位年富供应链。2010年，李文国收购了富裕公司，李文国实际控制上述三家公司并担任法定代表人。后经过李文国多次股权调整，富裕公司持有年富实业100%股份，融易新媒体，年富实业持有年富供应链100%股份。
年富实业主要从事供应链业务，李文国担任董事长，负责公司实际经营管理；杨战武任总裁，负责公司日常运营管理；刘斌任财务总监，负责公司财务事宜；徐莘栋（另案处理）担任副总裁，秦理（另案处理）担任金融总监、副总裁，张爱民（已殁）担任风控总监，林文胜担任运营总监。
上述七人组成年富实业执行委员会，作为该公司决策执行机构。
至2015年，年富实业因经营不善造成巨额垫付资金无法收回，形成巨额亏空，面临着资金链断裂的风险。其时，李文国以个人信用及其名下财产和富裕公司为年富实业向银行贷款提供担保已达30多亿元。
为了避免公司资金链断裂及承担银行贷款的担保责任，李文国考虑通过直接上市融资或并购间接上市的方式解决资金和担保问题。
后经李文国决定，杨战武、刘斌及徐莘栋、秦理等人的具体实施，年富实业通过与由李文国等人实际控制的在香港的关联公司威隆国际贸易有限公司、远毅有限公司、世博国际集团有限公司等进行虚假贸易，将上述巨额亏空转成年富实业对其关联公司的虚假应收账款，又通过制造对相关客户虚假应收账款等方式虚增公司业绩，以制造公司实力雄厚、利润丰厚的假象。
2015年12 月，李文国通过钟志辉介绍，与宁波东力董事长宋济隆、董事会秘书陈晓忠（另案处理）洽谈宁波东力并购年富实业事宜。洽谈过程中，被告人李文国、杨战武等人向宁波东力董事长宋济隆夸大经营规模，虚构公司净资产，并虚假承诺年富实业未来三年可创造8亿元至9亿元利润，骗取宁波东力于当月与其签订交易价格为20亿元至23亿元的《购买资产意向书》。
想方设法掩盖财务造假
之后，宁波东力委托国信证券、国浩律师（上海）事务所，立信会计师事务所，北京中天华资产评估有限责任公司作为第三方中介机构，进驻年富实业进行尽职调查。
调查期间，因发现年富实业存在大量资金被李文国占用及其子公司存在诉讼等方面问题，经并购方、被并购方及中介机构三方合议，决定将年富实业所有资金、人员、业务等下沉至其全资子公司即被告单位年富供应链，由李文国实际控制的富裕公司直接持有年富供应链100%股份。
为了获取赃款及分配股份，被告人李文国、杨战武、刘斌与徐莘栋、秦理、张爱民、林文胜等人商量，对年富供应链进行了多轮股改。
截至2016年5月，富裕公司持有年富供应链51%股份；李文国实际控制的九江嘉柏持有年富供应链16%股份，以便获取宁波东力为并购支付的现金；被告人杨战武、刘斌及徐莘栋、秦理、张爱民、林文胜六名公司高管实际控制的九江易维长和持有年富供应链10%股份，以便获取宁波东力为并购支付的一部分股票；母刚持有年富供应链 3%股份；刘志新以及钟志辉所属亚商集团旗下4家公司等其他个人和单位合计持有年富供应链20%股份。
