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时间：2022-09-15 00:06:09来源：融易新媒体
8月30日，被查出存在多项内控缺陷的科拓股份将要上会接受审核。
交易所现场督导发现：科拓股份存在收入确认凭证缺失、跨期确认收入、收入确认时点与合同约定不一致等情形；部分销售订单制单人与审核人为同一人等。而保荐人西南证券对公司客户、供应商函证瑕疵巨多，对很多财务内控问题“视而不见”，纵容“带病闯关”。
会计基础不规范 财务内控缺陷频现
招股书显示，融易新媒体，科拓股份主营业务为智慧停车管理系统的研发、生产、销售，以及提供智慧停车运营管理服务。简言之，科拓股份是一家解决“停车难”问题的公司。
2019-2021年、2022年上半年，科拓股份分别实现营业收入4.42亿元、5.6亿元、7.19亿元、2.83亿元，同比分别增长44.16%、26.87%、28.2%、6.84%；分别实现扣非归母净利润0.26亿元、0.69亿元、0.84亿元、0.14亿元，同比分别增长59.26%、163.35%、21.79%、-37.76%。
科拓股份称，净利润下降一方面公司部分经营区域受疫情封控影响较大，导致公司营业收入增长较小，另一方面公司员工人数增加导致支出增加。
整体看来，科拓股份的业绩表现尚可。但交易所现场督导发现，公司会计基础不是很规范，财务内控问题频现。因此，公司财务数据的真实性还须谨慎地看待。
督导发现，科拓股份存在收入确认凭证缺失、跨期确认收入、收入确认时点与合同约定不一致等情形。如公司162份销售合同发货日期早于合同签订日期，其中跨度最大的为首次发货日期早于合同签订日期199天，超过半年；还有296份运营管理类合同收入确认日期早于合同过审日期。这说明，公司会计基础还存在薄弱之处。
2019 年- 2021 年，发行人未获取收入确认凭证的项目对应营业收入金额分别为 4573.50 万元、4299.20 万元和3203.65 万元。
再如，在督导组抽取的73个设备销售细节测试样本中，6个样本合同无对应的销售订单。科拓股份部分销售订单制单人与审核人为同一人。保荐人西南证券说明，2018年、2019年、2020年、 2021年1-6月，存在相关情形的销售订单数分别为1，212笔、1，557笔、136笔和0笔。
销售订单制单人与审核人为同一人意味着财务内控不规范，不符合内部控制环节在不相容岗位相分离的原则。科拓股份称，自2020年4月起，公司销售订单均经过适当的授权审批和职责分离，相关内控制度已得到有效的执行。
还能体现公司财务内控缺陷的是，科拓股份的员工竟能在系统中手动修改订单日期。一般来讲，修改订单日期是禁止的；如果确实需要修改，也应有严格的流程，需要相关负责人把关，并且要保留修改前的数据。而公司员工可在系统中手动修改订单日期，存在着一定的舞弊风险。
科拓股份称，为保证系统中采购订单的下单日期符合实际情况，发行人已关闭业务人员可手动修改订单日期的权限。
现场督导还发现，科拓股份未按照《采购与付款管理制度》的要求每月初将《对账单》传给供应商确认，可见公司会计基础工作还有薄弱之处。
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