快捷导航 
时间：2021-05-14 16:14:16来源：投资者网
《投资者网》乔丹
4月29日，天泽信息（300209.SZ）发布了“姗姗来迟”的2020年年度报告以及2021年一季度报，公司在2020年营收50亿元，同比增长29%；净利润亏损8.7亿元，同比减少1858%。2020年一季度，公司营收7.9亿元，同比减少50%，净利润亏损2369万元，同比减少232%。
同日，审计机构天健会计师事务所对天泽信息2020年财务报表出具了带强调事项段的保留意见，直指公司应收款账面价值的真实性和准确性，以及大股东肖四清、孙伯荣占用资金的现象。二人分别为天泽信息现任、前任实控人，多次触碰资金占用这条“高压线”，不得不让投资者质疑，公司股东及实控人是否凌驾于内部控制之上？
此外，快速回笼业绩补偿款、应收款项目是天泽信息亟待解决的问题，期间为缓解公司经营资金日趋紧张的难题，子公司深圳市有棵树科技有限公司（以下简称“有棵树”）在2020年曾从自身经营款项中抽调1.49亿元驰援公司，但随即在2021年春节期间，有自称是有棵树员工的网友在社交媒体上发帖称公司拖欠薪资，并引发了一波微博话题热度。而《投资者网》发现，有棵树在近几年多次因克扣、拖欠薪资等事由被当事员工诉诸法院，而法院在裁判时，多数对当事员工的诉求予以了支持。另外，有棵树在广州的分部地址似乎也与工商备案信息不符。
内控缺陷
截至2020年年度报告，天泽信息已从信息技术转型成为一家跨境电商出口企业，期内有47亿元的营收便来自于这部分业务，而主要业绩贡献者便是有棵树。
肖四清实控的有棵树在2018年被天泽信息收购，其与孙伯荣在上市公司实控人角色上的转换发生在2020年。2020年5月25日，肖四清与孙伯荣实控的无锡中住集团签署《表决委托协议》，后者将其所持的天泽信息5356万股股份对应的全部表决权、提名和提案权等财产性权力之外的其他权利不可撤销、排他及唯一地委托给肖四清行使，截至2020年年度报告期末，肖四清通过《表决委托协议》合计拥有天泽信息股份表决权8907万股，占公司有表决权股份总数的21.35%。
据天泽信息在2021年1月22日发布的《关于公司自查控股股东、实际控制人及大股东资金占用情况的提示性公告》（以下简称“《自查公告》”），2019年4月29日-5月13日，彼时还是公司实控人的孙伯荣，通过预付采购款的方式分别占用2122万元人民币、以及140万美元的资金，而这两笔资金是上市公司对深圳市鼎裕丰贸易有限公司、YOUYAOCHANG (HONG KONG) ELECTRONIC COMMERCE CO., LIMITED 的应收款项。2020年6月24日，已非公司实控人的孙伯荣，再次以同样的方式占用资金达人民币1500万元。而其曾于2010年3月16日承诺过“未来将不以任何方式占用公司资金”。
孙伯荣就资金占用方面作出的相关承诺图片来源：天泽信息2020年年报
2019年10月，肖四清同样通过预付采购款的方式，占用资金5001万元，而此时肖四清还非上市公司的实控人，二人合计占用资金达人民币9565万元。据《自查公告》，上述资金为非经营性占用。
截至审计报告日，上述被占用的资金本金均已还清，其中孙伯荣占用期间的利息还未予偿还。然而不管是实控人还是非实控人，都能以同样理由达到对资金的非经营性占用，天泽信息的内部控制可见一斑。
有效的内部控制能保证上市公司经营管理合法合规、资产安全，而天泽信息也认识到了自身存在内控缺陷。在2020年年度报告发布的当日，天泽信息同时发布了《2020 年度内部控制自我评价报告》，称“董事会对公司内部控制进行了认真地自查和分析，已识别出在公司存在控股股东资金占用等方面存在内控缺陷或问题”。
公司现任实控人肖四清此前存在违规拆借资金的情况。2019年10月12日，有棵树向前海鼎新商业保理(深圳)有限公司（以下简称“前海鼎新”）违规拆出资金1.3亿元，据审计报告所述，“该拆出资金未经上市公司董事会审议”。这一举措直接导致天泽信息当期的其他应收款由上年的0.5亿元快速膨胀至2.2亿元，而公司2019年年度报告对这笔借款的坏账准备余额达1361万元，即借款不到2个月，天泽信息便预估到了这笔借款将有1361万元的坏账损失。
资产乱象
