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时间：2021-03-17 03:02:36来源：中国经济网
中国经济网北京3月16日讯 中信国安(000839.SZ)因涉嫌信息披露违法违规遭证监会立案调查一事结果已出，公司于3月3日收到证监会出具的《行政处罚事先告知书》（处罚字[2021]13号）。
《告知书》显示，中信国安涉嫌违法的事实如下：
一、披露的《2009年年度报告》《2010年年度报告》《2011年年度报告》《2012年年度报告》《2013年年度报告》《2014年年度报告》中存在虚假记载
中信国安子公司青海中信国安科技发展有限公司（以下简称青海中信国安）于2009年4月召开销售专题会议，在预计当年销售收入约为4亿元的情况下，为完成10亿元销售目标，决定采用预售方式完成业绩，同时按照10%价格让利和同期商业贷款利率支付客户预付款利息（实际执行的利率以合同双方最终结算数据为准）。青海中信国安收到客户预售款后，借记银行存款（或应收票据），贷记预收账款，同时虚构货物的销售合同、出库单等资料虚增收入，在账面借记应收账款，贷记主营业务收入，月底将预收账款和应收账款进行对冲核销。
在青海中信国安纳入中信国安合并报表的2009年至2014年期间，累计虚增营业收入5.06亿元,累计少计财务费用5.07亿元，累计虚增利润总额10.13亿元。
（一）虚增2009年-2014年收入
2009年至2014年期间，青海中信国安收到中农集团控股股份有限公司（以下简称“中农集团”）、邦力达农资连锁有限公司（以下简称“邦力达”）、中农集团控股四川农资有限公司（以下简称“四川农资”）、中农（上海）化肥有限公司（以下简称“中农上海”）、湖北楚丰化肥贸易有限公司（以下简称“湖北楚丰”）、安徽辉隆集团农资连锁有限责任公司（以下简称“安徽辉隆”）、河北省农业生产资料集团有限公司（以下简称“河北农资”）、吉林倍丰农资有限公司（以下简称“吉林倍丰”）、广东天禾农资股份有限公司（以下简称“广东天禾”）和江苏永德丰农资经营有限公司（以下简称“江苏永德丰”）等10家客户的预付款后，实际发货共计82.74万吨，总金额11.73亿元（不含税）；未实际发货部分计入账面收入，造成中信国安财务报告2009年虚增收入2.14亿元，2010年虚增收入1.15亿元，2011年虚增收入1521.86万元，2012年虚增收入1.49亿元，2013年虚增收入1.42亿元，2014年少计收入1.30亿元，累计虚增收入5.06亿元。
（二）少计2009年-2014年财务费用
青海中信国安与上述10家客户签订的预售合同，未发货资金占用成本为12%-15%,青海中信国安以银行存款、银行承兑汇票和货物支付产生的财务费用，未进行入账。在2009年至2014年纳入中信国安合并财务报表期间累计少计财务费用5.07亿元。
（三）对2009年-2014年利润总额的影响情况
因账面虚增收入、少计财务费用分别造成2009年青海中信国安账面虚增利润总额2.33亿元，占当年中信国安合并报表利润总额的30.95%；2010年青海中信国安账面虚增利润总额1.56亿元，占当年中信国安合并报表利润总额的51.54%；2011年青海中信国安账面虚增利润总额8098.15万元，占当年中信国安合并报表利润总额的47.24%；2012年青海中信国安账面虚增利润总额2.53亿元，占当年中信国安合并报表利润总额的154.23%；2013年青海中信国安账面虚增利润总额2.74亿元，占当年中信国安合并报表利润总额的189.66%；2014年青海中信国安账面虚增利润总额1626.92万元，占当年中信国安合并报表利润总额的6.56%。
二、披露的《2015年年度报告》中存在虚假记载
2014年12月24日中信国安与中信国安投资有限公司（以下简称中信国安投资）签署股权转让协议，将其持有的青海中信国安51%股权转让给中信国安投资。转让后中信国安持有青海中信国安49%股权，长期股权投资由成本法改为权益法核算。2015年1月23日中信国安与中信国安投资再次签署股权转让协议，将其持有的青海中信国安49%股权转让给中信国安投资。2015年6月30日中信国安对其转让的青海中信国安49%股权进行了账务处理，同时确认了2015年1月至6月该股权对应产生的投资收益。
青海中信国安与中农集团、邦力达、四川农资、中农上海、湖北楚丰、安徽辉隆、河北农资、吉林倍丰、广东天禾和江苏永德丰等10家客户签订保利、计息预售氯化钾合同，因账面虚增收入、少计财务费用，造成2015年1月至6月虚增净利润68,326,102.22元，导致2015年中信国安账面投资收益多计3347.98万元，占当年中信国安投资收益的6.24%，利润总额的8.56%。
