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时间：2020-08-20 18:06:24来源：融易新媒体
8月18日，延安必康(7.540, 0.10, 1.34%)（维权）发布公告，因公司涉嫌多项信息披露违法违规被证监会处分，主要涉及事项控股股东及关联方利用收购、工程款等事项对上市公资金进行违规占用，同时存在虚增货币资金及误导性信披等情形。
2020 年 3 月 25 日，延安必康因涉嫌信息披露违法违规，被证监会立案调查。值得一提的是，新浪财经于2019年6月3日在《延安必康激进扩张：流动性承压 82亿在建工程存疑？》一文中，对其长期挂账的工程款合理性提出过质疑。而该长期挂账的工程款正是其关联方借工程之名，行资金占用之实。
资金被实控人及关联方违规占用45亿
据《行政处罚事先告知书》显示，延安必康实控人及关联方通过工程款及收购等事项对上市公司资金进行违规占用。
首先，公司通过极其隐蔽的工程事项将资金流向关联方。
2017 年 4 月 12 日至 4 月 20 日，陕西必康以预付工程款方式向新沂市远大建筑安装工程有限公司（以下简称新沂远大）转款 12.52 亿元，由新沂远大以提供借款形式通过中间方最终转给关联方江苏北松。
2019年6月3日，新浪财经在《延安必康激进扩张：流动性承压 82亿在建工程存疑？》指出，延安必康其他非流动资产从2016年的6.88亿元增长至2018年的15.54亿元，长期挂账超过两年，对其合理性提出质疑。随后公司也被监管年报问询，对该笔长期挂账款提出是否存在关联占用等质疑。2019年6月20日，延安必康回复称该款项主要预付给新沂远大等公司。
来源：新浪财经
其次，公司借收购之名行资金占用之实。
2015 年 2 月 11 日和 2016 年 1 月 15 日，新沂必康分别向上市公司实际控制人李宗松提交《关于为新沂必康解决短期资金需求的申请》和《关于解决陕西必康向新沂必康调拨资金解决短期资金需求的报告》，称为加快和推动与公司产业链配套的新沂必康项目建设，做好以商业连锁为核心的项目并购储备，申请延安必康全资子公司陕西必康制药集团控股有限公司（以下简称陕西必康）向新沂必康进行资金调拨和拆借，以解决短期资金需求，融易新媒体，李宗松在上述申请和报告上分别签字。
2015 年至 2018 年，陕西必康按照李宗松指示，向陕西天佑连锁药店管理有限公司（以下简称陕西天佑）和陕西松嘉医药有限公司（以下简称陕西松嘉）累计转出 43.40 亿元，扣除用于向有关方支付陕西必康销售费用的 10.95 亿元，剩余 32.45 亿元中 8.17 亿元用于支付相关收购款，由陕西松嘉根据新沂必康授权在指定区域内搜集符合条件的标的企业，约定达到并购条件后由上市公司予以收购，但截至调查结束，约定的收购事项并未实施，且相应转出的款项亦未返还上市公司，其余资金主要用于新沂必康投资建设的新医药产业综合体项目。
上述行为违反了《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监会公告[2017]16 号），实质构成控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金。经测算，2015 至 2018 年延安必康的控股股东及其关联方非经营性占用上市公司资金累计 44.97 亿元，其中，2015 年发生额为 7.05 亿元，占当期披露净资产的 13.42%，期末余额为 6.71 亿元；2016 年发生额为 13.72亿元，占当期披露净资产的 16.21%，期末余额为 18.85 亿元；2017 年发生额为16.48 亿元，占当期披露净资产的 17.70%，期末余额为 20.73 亿元；2018 年发生额为 7.72 亿元，占当期披露净资产的 8.06%，期末余额为 27.46 亿元。
值得一提的是，2019年鹰眼预警显示公司其他收款暴增，公司称主要为关联往来款。此外，延安必康在建工程占比长期较高。
来源：鹰眼预警
来源：鹰眼预警
虚增货币资金掩盖资金占用
