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时间：2020-12-01 08:25:03来源： 21世纪经济报道
原标题：广州银行IPO获证监会反馈 共51项问题需回复
广州银行IPO获证监会反馈，需对规范性、信息披露、财务会计资料等四大方面、51项问题进行回复。
商业银行上市补充资本加速。上海农商银行过会之后，广州银行也获证监会反馈建议。
11月27日，据证监会披露，广州银行IPO获证监会反馈。根据证监会的反馈意见，广州银行需对规范性、信息披露、财务会计资料等四大方面、51项问题进行回复。
此前，7月3日，证监会网站披露了《广州银行首次公开发行股票招股说明书》（下称“招股书”）。招股书显示，广州银行本次公开发行的股票数量不超过39.25亿股，每股面值1.00元，保荐机构为国泰君安证券。
但反馈意见显示，广州银行存在房地产贷款占比较高、最大十家客户贷款集中度较高、部分年度监管指标低于指标标准或接近指标标准等情况。另外，股东和股权问题也值得关注。
目前，有16家银行在A股IPO排队中，其中13家审核状态为“已预披露更新”，3家为“已反馈”，农商行占比超过六成。
房地产贷款占比最高约25%
招股书显示，截至2019年12月31日，广州银行贷款客户主要所处行业为房地产业、租赁和商务服务业及批发和零售业，三大行业贷款占公司贷款和垫款总额的64.34%，占全部发放贷款和垫款总额的比例为29.90%。
另外，在广州银行的前三大行业贷款中，房地产贷款占比居首位，最高约25%。
招股书显示，广州银行的房地产贷款包括投向于房地产行业的公司贷款和垫款及个人住房按揭贷款。截至2019年12月31日，该行的房地产行业公司贷款和垫款为350.50亿元，占公司贷款和垫款总额的比例为25.61%，不良贷款率为0.90%；该行个人住房按揭贷款为223.00亿元，占个人贷款总额比例为16.80%，不良贷款率为0.39%。
反馈意见称，结合房地产市场调控趋严、房地产业贷款的发放条件、需提供相应抵质押物的具体情况，发行人应补充说明对房地产业的贷款占比较高的原因、房地产业贷款质量是否下降、对该类贷款计提的损失准备是否充分。
最大十家客户贷款集中度较高
招股书显示，截至2019年12月31日，该行向最大单一客户发放的贷款和垫款余额占资本净额的6.08%，向最大十家客户发放的贷款和垫款余额占资本净额的47.62%。
值得注意的是，广州银行的最大十家客户贷款集中度还曾超过监管指标。招股书数据显示，2017-2019年广州银行最大十家客户贷款集中度分别为60.70%、45.80%、47.62%。其中，2017年的60.70%，比监管指标红线还超出10.7％。
招股书的“风险提示”部分提到，该行存在贷款客户较为集中的情形，尽管该行已注重加强控制单一客户最高信贷额度和主要信贷客户的总体授信规模，最大十家客户贷款集中度逐年下滑，但是若最大十家客户经营不善，其偿债能力随之下降，可能导致该行贷款质量下滑、不良贷款显著增长，对资产质量、财务状况和经营业绩造成不利影响。
证监会反馈意见显示，要求广州银行按业务类别，披露报告期内前十大客户的主要情况，说明超过相关监管指标标准的原因、是否受到监管处罚、是否说明内部控制存在缺陷；另外，也需披露报告期内产生不良资产的前十大客户的主要情况，并结合产生不良贷款企业所处行业的具体情况、不良贷款企业及其相关企业相互担保等，说明公司对相关行业或企业减值准备计提是否充分。
股权问题引关注
在股东和股权方面，证监会就股权变动及股权清晰、自挂股、股份质押和冻结、内部职工股股份锁定等方面提出了反馈。
关于股权变动及股权清晰。招股书披露，2017年1月1日至2020年4月30日，广州银行共发生2,466笔股权转让。截至2020年4月30日，由于股东人数众多，该行尚有311名非自然人股东和1114名自然人股东未完成确权。
证监会要求广州银行补充披露相关信息，一是发行人现有股东是否符合法定资格，是否存在不适格股东的情形，如存在请详细披露具体情况和股权形成过程，以及是否符合行业主管部门相关规定；二是尚有股东未确权事实是否构成股权不清晰，是否符合首发办法的相关规定。
关于自挂股。招股书披露，广州银行第一次注册资本变更后至2018年12月31日，曾存在部分贷款股东以股抵债、城市信用合作社自有资金出资股份、工会股权等情况形成自持股份合计1279万股。2018年12月，广州银行与广州开发区投资集团有限公司签订《股份转让协议》，广州开发区投资集团有限公司以3.29元/股的价格受让该行的自持股份。
